香港公司报税，如何利用香港公司降低税务成本

香港被誉为中小企业的天堂、创业的沃土，其税负一向宽松，在香港成立公司一般只需要交两种税：一、利得税，税率16.5%，是根据我们的实际盈利(纯利)来计算，企业不赢利，不交税。二、薪俸税，免税额度单身（120,000HKD）已婚（240，000HKD）。

如何利用香港公司降低税务成本？

某内地公司在内地工厂生产产品，出口到国外。内地公司有进出口权，可以收付外币。同时符合内地出口退税政策，对于出口的产品可获得9%的退税。此公司可成立香港公司来合理避税。

出口退税，退的是增值税。

增值税=销项额（销售额）*17% - 进项额（可视为成本额）*17%

退税额=销售额 * 9%

(注：退税比例视不同行业不同产品有税局标准设定）

假设： 出口产品在内地生产成本共计RMB60万，销售给国外客户RMB100万，在无香港公司存在时，最终应缴增值税：

应缴增值税额=销售额*17% - 成本额 *17% - 销售额*9%

=100*17%- 60*17% - 100* 9%=-2.2 （税局退回2.2万）

假设：成立香港公司，由内地生产成本RMB60万的产品卖给香港公司RMB80万的价格，再由香港公司RMB 80万成本卖给国外客户RMB 100万。

应缴增值税额= 80*17% - 60*17% - 80*9%=-3.8 （税局退回3.8万）

由此数据明显印证，成立香港公司在税务上是有优势的。这些优势包括：

1. 内地公司可以多得增值税退税款（或者少交增值税）

2. 内地公司可以减少这个题利润，少交企业所得税

3. 把利润20万留在香港公司名下，在香港申请离岸免税

离岸豁免

香港采用地域来源原则征税，即使在香港成立了有限公司，但如果公司业务利润并非来自香港，公司便可于申报香港利得税时，同时向香港税局申请离岸收入以豁免缴纳香港利得税。

优点：如申请成功，便可合法利用香港税务条例，豁免缴纳离岸收入产生的利得税；减低营运支出及增加公司投资能力。节省税务支出，减低营运成本；豁免税款之资金可增强公司投资其他业务能力。

缺点：申请结果要视税务局评估结果，没有百份百保证，若申报不成，须缴付香港利得税；公司需要支付离岸豁免申请成本。

基本条件：

1、供应商和客户均不是香港客商；

2、订单的签署过程均不在香港发生；

3、货物未在香港发生报关、收发货等；

4、未在香港有实体的办公室和聘请香港员工；

5、未在香港政府留有任何经营纪录等。

申请流程：

做帐审计---将经审计报表与报告交税局提出申请---税务发出离岸问题信件---撰写回复信件及相关资料交税局---税局下审批结果。

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